Digistore24-Affiliate-Provisionen buchen: Gutschrift, Umsatzsteuer, Kleinunternehmer

Als Affiliate verkaufst du kein Produkt, du bekommst eine Provision. Der Vertragspartner ist trotzdem nicht der Vendor, dessen Produkt du empfiehlst, sondern Digistore24. Damit ist auch klar, wer dir die Gutschrift ausstellt und welche Umsatzsteuer darauf gehört.

Wer zahlt dir die Provision?

Die Provision zahlt dir Digistore24, nicht der Vendor. Im Vertrag der Digistore24 GmbH, der für Vendoren und Affiliates gemeinsam gilt, heißt es, der Affiliate erhalte „von Digistore24 eine … Provision“. Wer in Deutschland, Österreich, der Schweiz oder Liechtenstein registriert ist, hat standardmäßig die GmbH als Vertragspartner.

Das vereinfacht die Steuerfrage: Aus welchem Land der Vendor kommt, spielt für dich keine Rolle. Deine Leistung, die Vermittlung, erbringst du an die Digistore24-Gesellschaft, die dir die Gutschrift ausstellt, und nach deren Sitz richtet sich die Umsatzsteuer.

Was auf der Provisionsgutschrift steht

Die Gutschrift kommt von der Digistore24 GmbH und führt die Provision als „Werbekostenerstattung gemäß Vendor-Vertrag“. Sie ist nach § 14 Abs. 2 Satz 5 UStG deine Rechnung, eine eigene Rechnung an Digistore24 schreibst du nicht. Du findest sie wie Vendoren unter Berichte › Auszahlungen, als PDF und XML; den Bericht Provisionen brauchst du nur, um einzelne Provisionen nachzuvollziehen.

Bist du gleichzeitig Vendor und Affiliate, stehen beide Einnahmen auf derselben Auszahlung. Die Digistore24-API trennt sie in Vendor- und Affiliate-Beträge; für die Buchhaltung ist es sinnvoll, Provisionen auf ein eigenes Erlöskonto zu legen, damit du sie später auswerten kannst.

19 % oder Kleinunternehmer?

Ob auf deiner Provision Umsatzsteuer steht, hängt an deinen Steuerdaten im Digistore24-Konto. Digistore24 sagt dazu ausdrücklich, dass die Regeln für Vendoren und Affiliates gleich sind.

Die Kleinunternehmergrenzen sind seit 2025 25.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr. Wer eine starke Launch-Phase als Affiliate hat, sollte die zweite Grenze im Blick behalten, weil sie ab dem Umsatz wirkt, mit dem sie überschritten wird.

Beispiel: eine Provisionsgutschrift buchen

Ein regelbesteuerter Affiliate erhält am 21. eine Gutschrift über 400,00 € Provision netto plus 76,00 € Umsatzsteuer. Beträge erfunden, Konten im SKR04 mit SKR03 in Klammern.

Auszahlungsrhythmus und Rückforderungen

Affiliates werden laut Hilfe-Center standardmäßig am 7. und 21. ausgezahlt, der Vertrag der GmbH erlaubt wöchentliche, zweiwöchentliche oder monatliche Auszahlung. Wie bei Vendoren hält Digistore24 einen Teil jedes Verdienstes zurück, in der Regel 10 % bis 60 Tage nach dem Kauf.

Wird ein Verkauf, den du vermittelt hast, erstattet oder zurückgebucht, verliert die Provision ihre Grundlage. Der Vertrag der GmbH erlaubt Digistore24, den Rückzahlungsbetrag „mit laufenden Provisionen zu verrechnen“. Auf der nächsten Gutschrift steht dann ein Minus. Das ist eine Minderung der Bemessungsgrundlage nach § 17 UStG in dem Zeitraum, in dem sie eintritt, nicht eine Korrektur der alten Gutschrift. Gebucht wird sie auf dasselbe Provisionskonto im Soll.

Provisionen von der Digistore24 Inc.

Hast du zusätzlich einen Vertrag mit der Digistore24 Inc., bekommst du von dort Gutschriften in US-Dollar. Deine Vermittlungsleistung an ein US-Unternehmen ist in Deutschland nicht steuerbar (§ 3a Abs. 2 UStG), sie gehört in Kennzahl 45 der Voranmeldung und auf das Konto 4338 (SKR03: 8338). Für Einnahmen über die Inc. verlangt Digistore24 ein US-Steuerformular, als deutsche Person in der Regel ein W-8.

Automatisch mit Meridian

Digistore24 ist in Meridian noch Beta: Den Zugang fragst du nach der Anmeldung an, wir schalten ihn für dein Konto frei. Direkt verbinden kannst du heute Mollie, Stripe, PayPal und CoinGate.

Meridian holt über die Digistore24-API auch Gutschriften für Affiliates und bucht Vendor- und Affiliate-Anteil einer Gutschrift zusammen als einen Verkauf an die ausstellende Gesellschaft, mit dem Steuersatz der Gutschrift. Ein eigenes Provisionskonto führt Meridian dafür nicht; wenn deine Kanzlei Provisionen getrennt sehen will, ist das eine Umbuchung oder eine eigene Erlöskontenvorgabe. Ist deine Firma in Meridian als Kleinunternehmer eingestellt, bucht Meridian ohne Umsatzsteuer. Die Einrichtung steht unter Digistore24 verbinden.

Häufige Fragen

Muss ich als Digistore24-Affiliate eine Rechnung schreiben?

Nein. Digistore24 stellt dir zu jeder Auszahlung eine Gutschrift aus, die als Rechnung gilt. Eine zusätzliche Rechnung würde die Provision doppelt abrechnen.

Ist die Digistore24-Provision umsatzsteuerpflichtig?

Für einen regelbesteuerten Affiliate in Deutschland ja, mit 19 %, wenn die Gutschrift von der Digistore24 GmbH kommt. Kleinunternehmer erhalten die Provision netto. Provisionen von der Digistore24 Inc. sind in Deutschland nicht steuerbar.

Auf welches Konto buche ich Affiliate-Provisionen?

Üblich sind Provisionsumsätze 19 % USt, im SKR04 4569 und im SKR03 8519. Deine Kanzlei kann ein anderes Erlöskonto vorgeben.

Was passiert mit meiner Provision bei einer Rückerstattung?

Digistore24 nimmt sie zurück und verrechnet sie mit späteren Provisionen. Das Minus steht auf einer späteren Gutschrift und mindert deinen Umsatz in diesem Zeitraum.

Quellen

• Digistore24 GmbH, Händler- und Affiliatevertrag
• Digistore24 Hilfe-Center, Umsatzsteuer bei Auszahlungen für Vendoren und Affiliates
• Digistore24 Hilfe-Center, Steuerdaten hinterlegen
• Digistore24 Hilfe-Center, Aufbau der Gutschrift
• Digistore24 Hilfe-Center, Steuerformulare der Digistore24 Inc.
• Digistore24 Hilfe-Center, Auszahlungsrhythmus
• SKR04 4569, Provisionsumsätze 19 % USt
• § 17 UStG, Änderung der Bemessungsgrundlage
• § 19 UStG, Kleinunternehmer