Digistore24 buchen: Gutschrift, Gebühren und Auszahlung in SKR03 und SKR04

Bei Digistore24 bucht fast jeder zuerst falsch: Kundenumsatz brutto, die Differenz zur Auszahlung als Gebühr, dazu OSS für die Kunden im Ausland. Das passt zu Mollie oder Stripe, aber nicht zu Digistore24. Hier verkauft Digistore24 im eigenen Namen an deine Kunden und kauft dein Produkt vorher bei dir ein. Gebucht wird also dieser Einkauf, und der Beleg dafür ist die Gutschrift, die Digistore24 dir zu jeder Auszahlung ausstellt.

Wer ist bei Digistore24 dein Kunde?

Dein Kunde ist die Digistore24-Gesellschaft, mit der du den Vertrag hast, nicht die Person, die dein Produkt kauft. Der Vertrag der Digistore24 GmbH sagt es wörtlich: Digistore24 erwirbt das Produkt „im eigenen Namen und für eigene Rechnung vom Vendor“ und vertreibt es „im eigenen Namen und für eigene Rechnung an den Endkunden weiter“.

Welche Gesellschaft das ist, richtet sich zunächst nach dem Land, in dem du dich registriert hast. Wer in Deutschland, Österreich, der Schweiz oder Liechtenstein sitzt, hat standardmäßig die Digistore24 GmbH als Vertragspartner. Für Verkäufe in andere Regionen kannst du zusätzliche Verträge abschließen, dann kommen Gutschriften auch von weiteren Gesellschaften (Stand Oktober 2026).

Weil Digistore24 an den Endkunden verkauft, kümmert sich Digistore24 um dessen Umsatzsteuer. Für deine Digistore24-Verkäufe gibt es deshalb keine OSS-Meldung und keinen Ortsnachweis je Kunde.

Die Gutschrift ist deine Rechnung

Die Gutschrift von Digistore24 ersetzt deine eigene Rechnung. Das Umsatzsteuergesetz erlaubt, dass der Leistungsempfänger die Rechnung ausstellt, „sofern dies vorher vereinbart wurde (Gutschrift)“ (§ 14 Abs. 2 Satz 5 UStG). Diese Vereinbarung steckt im Händlervertrag. Schreibst du zusätzlich selbst eine Rechnung mit Umsatzsteuer an Digistore24, hast du dieselbe Leistung zweimal abgerechnet.

Zu jeder Auszahlung gibt es zwei Dokumente. Die Gutschrift enthält deine Einnahmen. Die Rechnung enthält mögliche Kosten und Abzüge, zum Beispiel für Rückgaben oder Rücklastschriften. Beide findest du im Digistore24-Konto unter Berichte › Auszahlungen, als PDF und als XML. Einnahmen aus verschiedenen Käuferländern teilt Digistore24 unter Umständen auf mehrere Gutschriften auf, weil je Gutschrift nur ein Steuerempfängerland stehen kann. Überwiesen wird trotzdem nur einmal.

Prüf jede Gutschrift kurz, bevor sie in die Buchhaltung geht: Name und Anschrift der Gesellschaft, Steuersatz, deine USt-IdNr. oder Steuernummer. Laut Vertrag der GmbH musst du Einwände innerhalb von 60 Tagen erheben, danach gilt die Gutschrift als genehmigt. Widersprichst du, verliert sie nach § 14 Abs. 2 Satz 6 UStG die Wirkung einer Rechnung.

Buchungssätze für SKR04 und SKR03

Ein Digistore24-Monat besteht aus drei Bewegungen: der Gutschrift als Erlös, den Kosten aus der Rechnung zur Auszahlung und der Überweisung auf dein Bankkonto. Das folgende Beispiel zeigt eine Auszahlung der Digistore24 GmbH an einen deutschen Vendor mit USt-IdNr., alle Beträge erfunden.

• Erlöskonto: 4400 und 8400 sind im DATEV-Standard Automatikkonten für 19 %, die Steuer rechnet DATEV dort selbst heraus. Führt deine Kanzlei andere Erlöskonten, gilt deren Vorgabe.
• Verrechnungskonto: Der Kontenrahmen gibt keins vor. Nimm ein eigenes Konto nur für Digistore24, dann ist der Saldo nach jeder Auszahlung null und jede Abweichung sofort sichtbar.
• Kostenrechnung: Welche Steuer darin steht, liest du auf dem Dokument selbst ab. Das Beispiel im Hilfe-Center zeigt 0 % Umsatzsteuer; weist deine Rechnung 19 % aus, gehört der Vorsteuerschlüssel deiner Kanzlei dazu (im DATEV-Standard 9).

Die Marge ist kein Aufwand

Die Digistore24-Marge buchst du nicht als Gebühr, weil sie nie als Gebühr abgerechnet wird. Der Vertrag der GmbH legt den Einkaufspreis als empfohlenen Verkaufspreis plus Umsatzsteuer, abzüglich der Digistore24-Marge und abzüglich einer etwaigen Affiliate-Provision fest. Digistore24 zahlt dir also einen niedrigeren Preis, statt dir eine Leistung zu berechnen.

Das ist der wichtigste Unterschied zu Mollie oder Stripe. Dort ist der Kundenumsatz dein Erlös und die Gebühr ein eigener Aufwand. Bei Digistore24 ist der Betrag der Gutschrift dein Erlös, und die Rechnung zur Auszahlung enthält nur die Kosten, die zusätzlich anfallen. Die Margensätze selbst (bei der GmbH 7,9 % + 1 € für den Preisanteil bis 400 €, Stand Oktober 2026) brauchst du für die Buchung deshalb gar nicht.

Bucht jemand den Kundenpreis als Erlös und die Marge als Gebühr, sind Umsatz und Umsatzsteuer zu hoch, und es entsteht ein Vorsteuerabzug ohne Rechnung.

Auszahlungstermine und Reserve

Die Gutschrift entsteht mit der Auszahlung, nicht mit dem einzelnen Verkauf. Digistore24 zahlt an vier festen Terminen im Monat aus: am 7. ab 50 € Guthaben, am 14., 21. und 28. ab 200 €. SEPA-Überweisungen sind gebührenfrei, über PayPal kostet die Auszahlung 2 %, internationale Überweisungen setzen mindestens 250 € voraus (Stand Oktober 2026).

Ein Teil jedes Verdienstes wird zurückgehalten. In der Regel werden 90 % nach 14 Tagen frei, bei Produkten über 300 € nach 30 Tagen, und die restlichen 10 % 60 Tage nach dem Kauf. Bei PayPal-Verkäufen über die GmbH liegt die Reserve seit August 2025 bei 30 %. Für die Buchhaltung heißt das: Ein Verkauf vom 25. März steckt womöglich teils in der Gutschrift vom 7. April und teils in einer Gutschrift im Mai. Maßgeblich bleibt immer das Datum der Gutschrift.

Ohne USt-IdNr. und als Kleinunternehmer

Digistore24 weist Umsatzsteuer nur aus, wenn du rechtzeitig eine gültige USt-IdNr. hinterlegt hast. Als Kleinunternehmer trägst du stattdessen deine Steuernummer ein und wählst die Steuerregelung Kleinunternehmer, dann kommt die Auszahlung netto und ohne Steuerausweis.

Heikel ist der Fall dazwischen: Du bist regelbesteuert, hast aber keine USt-IdNr. hinterlegt. Dann zahlt Digistore24 netto ohne Umsatzsteuer aus, du schuldest die Steuer auf deinen Umsatz aber trotzdem. Nach § 10 Abs. 1 UStG ist sie dann aus dem erhaltenen Betrag herauszurechnen, sie kommt also aus deiner Marge. Die USt-IdNr. trägst du unter Kontoeinstellungen bei den Steuerdaten ein; für schon ausgestellte Gutschriften stimm das Vorgehen mit deiner Kanzlei ab.

Typische Fehler

Diese vier Fehler sehen Kanzleien bei Digistore24 immer wieder:

• Endkundenumsätze aus dem Bericht Transaktionen als Erlös gebucht, obwohl die Gutschrift der Beleg ist.
• OSS für ausländische Käufer gemeldet, obwohl Digistore24 an sie verkauft.
• Eigene Rechnungen an Digistore24 geschrieben, zusätzlich zur Gutschrift.
• Gutschriften der Digistore24 Inc. oder der irischen MSLW Limited mit 19 % gebucht, obwohl dort keine deutsche Umsatzsteuer anfällt. Wie diese Fälle laufen, steht im Guide zur Umsatzsteuer bei Digistore24.

Automatisch mit Meridian

Digistore24 ist in Meridian noch Beta: Den Zugang fragst du nach der Anmeldung an, wir schalten ihn für dein Konto frei. Direkt verbinden kannst du heute Mollie, Stripe, PayPal und CoinGate.

Meridian verbindet sich mit einem Digistore24-API-Schlüssel mit Lesezugriff und holt die Gutschriften je Auszahlung, nicht die einzelnen Bestellungen. Jede Gutschrift wird ein Verkauf an die Gesellschaft, die darin steht. Bei der GmbH bucht Meridian einen Inlandsumsatz mit dem Steuersatz der Gutschrift, bei einer Gesellschaft im übrigen EU-Ausland Reverse Charge auf 4336, im Drittland nicht steuerbar auf 4338. Anbieter- und Affiliate-Provisionen einer Gutschrift ergeben zusammen einen Verkauf.

Die Kosten aus der Rechnung zur Auszahlung bucht Meridian auf dein Gebührenkonto, die Auszahlung in Euro über den Geldtransit zur Bank. Den Steuerschlüssel für diese Kosten wählt Meridian nach der Gesellschaft und der Steuer auf der Rechnung: bei der GmbH mit 19 % die Vorsteuer (BU 9), mit 7 % BU 8, ohne Steuer keinen Schlüssel, bei der MSLW in Dublin Reverse Charge. Was nicht eindeutig ist, landet zur Prüfung auf dem Interimskonto. Eine eigene Rechnung stellt Meridian nicht aus, der Beleg bleibt die Gutschrift. Wie die Verbindung im Einzelnen läuft, steht auf der Seite Digistore24 DATEV Schnittstelle.

Häufige Fragen

Muss ich zu Digistore24-Verkäufen eine Rechnung schreiben?

Nein. Digistore24 stellt dir zu jeder Auszahlung eine Gutschrift aus, die nach § 14 Abs. 2 Satz 5 UStG als Rechnung gilt. Deinen Endkunden stellt Digistore24 die Rechnung aus, weil Digistore24 an sie verkauft.

Auf welches Konto buche ich Digistore24-Einnahmen?

Bei einer Gutschrift der Digistore24 GmbH mit 19 % auf 4400 im SKR04 oder 8400 im SKR03, gegen ein eigenes Verrechnungskonto für Digistore24. Gutschriften ausländischer Digistore24-Gesellschaften gehören auf andere Erlöskonten.

Ist die Digistore24-Gebühr eine Betriebsausgabe?

Die Marge nicht, sie mindert schon den Einkaufspreis in der Gutschrift. Betriebsausgaben sind nur die Kosten aus der separaten Rechnung zur Auszahlung, etwa Rückgabe- oder Rücklastschriftgebühren, und Auszahlungskosten wie die 2 % bei PayPal.

Welches Datum zählt für die Buchung?

Das Datum der Gutschrift. Einzelne Verkäufe tauchen wegen der Reserve teils erst Wochen später in einer Gutschrift auf, die Buchung folgt dem Beleg.

Quellen

• Digistore24 GmbH, Händler- und Affiliatevertrag
• Digistore24 Hilfe-Center, Vertragspartner je Land
• Digistore24 Hilfe-Center, Umsatzsteuer bei Auszahlungen
• Digistore24 Hilfe-Center, Gutschrift und Rechnung zur Auszahlung
• Digistore24 Hilfe-Center, Gebühren und Margen
• Digistore24 Hilfe-Center, Auszahlungstermine
• Digistore24 Hilfe-Center, Zurückhaltung von Verdiensten
• § 14 UStG, Ausstellung von Rechnungen
• § 10 UStG, Bemessungsgrundlage