Digistore24 und Umsatzsteuer: GmbH, Inc. oder MSLW, wann Reverse Charge gilt

Wer zu Digistore24 und Umsatzsteuer sucht, findet zwei Aussagen, die nicht zusammenpassen: Der englische Händlervertrag nennt die Digistore24 Inc. in Florida, die deutschen Hilfeseiten die Digistore24 GmbH in Hildesheim. Beides stimmt, denn Digistore24 arbeitet mit mehreren Gesellschaften. Für deine Umsatzsteuer kommt es nur darauf an, welche davon deine Gutschrift ausstellt.

Warum es zwei Vertragspartner zu geben scheint

Digistore24 hat je Gesellschaft einen eigenen Händlervertrag, und die Verträge liegen unter durchnummerierten Adressen. Vertrag 1 ist der der Digistore24 GmbH, Vertrag 2 der der Digistore24 Inc., Vertrag 3 der der britischen Ltd und Vertrag 4 der der Digistore24 MSLW Limited in Dublin. Wer über einen Link auf Vertrag 2 landet, liest den Vertrag der Inc., auch wenn die Seite auf Deutsch oder Portugiesisch aufgerufen wird.

Welcher Vertrag für dich gilt, hängt zuerst von deinem Registrierungsland ab: Vendoren aus Deutschland, Österreich, der Schweiz und Liechtenstein haben standardmäßig die GmbH. Wer zusätzlich gezielt in die USA verkaufen will, schließt laut Hilfe-Center einen weiteren Vertrag mit der Inc. ab, und für Käufer in der EU, im Vereinigten Königreich, in der Schweiz und Norwegen empfiehlt Digistore24 Vendoren aus dem DACH-Raum die GmbH oder die irische Gesellschaft.

Digistore24 ist Eigenhändler, kein Vermittler

Digistore24 kauft und verkauft auf eigene Rechnung, deshalb ist dein Umsatz eine Leistung an Digistore24. Der Vertrag der GmbH sagt ausdrücklich „im eigenen Namen und für eigene Rechnung“, beim Einkauf von dir wie beim Verkauf an den Endkunden. Das unterscheidet Digistore24 von einem Kommissionär wie Apple, der für fremde Rechnung handelt und nach § 3 Abs. 11 UStG nur so behandelt wird, als hätte er gekauft und verkauft. Im Ergebnis ist es für dich gleich: Dein Kunde ist die Plattform.

Daraus folgt die Grundregel für alle Fälle unten. Der Leistungsort deiner Leistung richtet sich nach der Digistore24-Gesellschaft, nicht nach dem Land des Endkunden. Die Beispiele gehen von digitalen Produkten aus, also sonstigen Leistungen. Verkaufst du über Digistore24 physische Ware, gelten die Regeln für Lieferungen, und das solltest du mit deiner Kanzlei gesondert klären.

Welche Steuer gilt bei welcher Gesellschaft?

Für einen deutschen, regelbesteuerten Vendor mit digitalen Produkten ergeben sich drei Fälle. Die Kontenspalten zeigen die üblichen Standardkonten, deine Kanzlei kann andere vorgeben.

Der Satz „Gemäß § 3a Abs. 2 UStG schuldet Digistore24 GmbH als Leistungsempfänger die MwSt.“, den Digistore24 auf Auszahlungsbelege druckt, betrifft Vendoren außerhalb Deutschlands, die an die GmbH verkaufen. Für dich als deutscher Vendor ist die Leistung an die GmbH ein ganz normaler Inlandsumsatz.

Fall 1: Gutschrift der Digistore24 GmbH

Hast du eine gültige USt-IdNr. hinterlegt, zahlt die GmbH brutto aus, also zusätzlich 19 % auf deine Nettoeinnahmen, und weist diese Steuer in der Gutschrift aus. Du meldest den Nettobetrag in Kennzahl 81 und führst die Steuer ab. Die Umsatzsteuer-ID der GmbH ist DE283017717, sie steht auch auf der Gutschrift.

Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG hinterlegst du deine Steuernummer und die Steuerregelung Kleinunternehmer. Die Auszahlung kommt dann netto. Achtung bei den Schwellen: Seit 2025 gelten 25.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr, und die zweite Grenze wirkt sofort, sobald du sie im laufenden Jahr überschreitest. Ein Digistore24-Launch kann sie schnell reißen; dann muss die Steuerregelung im Digistore24-Konto zeitnah umgestellt werden.

Fall 2: Gutschrift der Digistore24 MSLW Limited in Irland

Verkaufst du ein digitales Produkt an die irische MSLW Limited, erbringst du eine sonstige Leistung an einen Unternehmer in einem anderen EU-Land. Nach § 3a Abs. 2 UStG liegt der Ort dann in Irland, in Deutschland ist der Umsatz nicht steuerbar, und die Steuer schuldet die MSLW Limited in Irland. Du meldest den Betrag in Kennzahl 21 der Voranmeldung und in der Zusammenfassenden Meldung mit der irischen USt-IdNr. der MSLW Limited, die auf der Gutschrift stehen muss.

Hier liegt die Stelle, an der du genau hinsehen solltest. Der Vertrag der MSLW Limited sieht vor, dass sie dir eine „Self Billing Invoice“ ausstellt, regelt die Umsatzsteuer deiner Leistung an sie aber nicht im Detail. Erwartbar ist eine Gutschrift ohne deutsche Umsatzsteuer und mit Hinweis auf die Steuerschuld des Empfängers. Steht dort etwas anderes, etwa deutsche oder irische Umsatzsteuer, kläre das mit Digistore24 und deiner Kanzlei, bevor du buchst.

Fall 3: Gutschrift der Digistore24 Inc. oder Ltd

Gutschriften der Digistore24 Inc. in den USA oder der britischen Ltd sind Leistungen an einen Unternehmer im Drittland. Der Ort liegt dort, in Deutschland ist der Umsatz nicht steuerbar, und er gehört in Kennzahl 45. Eine Zusammenfassende Meldung gibt es dafür nicht.

Die Inc. rechnet ihre Marge in US-Dollar und verlangt ein Steuerformular W-8 oder W-9. Lautet deine Gutschrift auf Dollar, brauchst du für die Buchhaltung einen Euro-Betrag zum Zeitpunkt der Gutschrift; welchen Kurs du verwendest, legst du mit deiner Kanzlei einmal fest und bleibst dann dabei.

So prüfst du deine eigene Gutschrift

Drei Blicke auf jede Gutschrift genügen, um den richtigen Fall zu erkennen:

• Aussteller: Name und Land der Digistore24-Gesellschaft im Kopf der Gutschrift.
• Steuerausweis: 19 % deutsche Umsatzsteuer, ein Hinweis auf die Steuerschuld des Empfängers oder gar keine Steuer.
• Deine Daten: deine USt-IdNr. bei Regelbesteuerung, deine Steuernummer als Kleinunternehmer.

Passen Aussteller und Steuerausweis nicht zur Tabelle oben, ist das kein Fall für eine Umbuchung nach Gefühl. Dann gehört die Gutschrift mit deiner Kanzlei besprochen, im Zweifel auch mit Digistore24, solange die 60-Tage-Frist für Einwände läuft.

Automatisch mit Meridian

Digistore24 ist in Meridian noch Beta: Den Zugang fragst du nach der Anmeldung an, wir schalten ihn für dein Konto frei. Direkt verbinden kannst du heute Mollie, Stripe, PayPal und CoinGate.

Meridian liest zu jeder Gutschrift den Namen der Digistore24-Gesellschaft und ihr Land aus der Digistore24-API und bucht danach: GmbH als Inlandsumsatz mit dem Steuersatz der Gutschrift, eine Gesellschaft im übrigen EU-Ausland mit Reverse Charge auf 4336, die Inc. oder die Ltd als nicht steuerbar auf 4338. Bist du in Meridian als Kleinunternehmer eingestellt, bucht Meridian ohne Umsatzsteuer.

Die Gesellschaft kommt also aus dem Beleg selbst, nicht aus einer Annahme. Gutschriften in US-Dollar rechnet Meridian nicht mit einem selbst gewählten Kurs um, sie bleiben für deine Kanzlei sichtbar offen. Mehr dazu auf der Seite Digistore24 in Meridian.

Häufige Fragen

Ist Digistore24 Reverse Charge?

Für einen deutschen Vendor nur bei Gutschriften einer Digistore24-Gesellschaft im übrigen EU-Ausland, heute der irischen MSLW Limited. Gutschriften der Digistore24 GmbH tragen 19 % deutsche Umsatzsteuer, die der Inc. und der Ltd sind nicht steuerbar.

Muss ich Digistore24 in der Zusammenfassenden Meldung angeben?

Nur die Leistungen an eine Digistore24-Gesellschaft in einem anderen EU-Land, also die MSLW Limited in Irland. Die GmbH sitzt in Deutschland, Inc. und Ltd im Drittland, beide gehören nicht in die ZM.

Muss ich für Digistore24-Verkäufe OSS melden?

Nein. Digistore24 verkauft im eigenen Namen an deine Endkunden und führt deren Umsatzsteuer ab. Du verkaufst an Digistore24, und das ist kein Fernverkauf an Privatkunden.

Welche USt-IdNr. hat die Digistore24 GmbH?

DE283017717, laut Digistore24-Hilfe-Center. Die Nummern der anderen Gesellschaften nennt Digistore24 dort nicht; sie müssen auf der jeweiligen Gutschrift stehen.

Quellen

• Digistore24 GmbH, Händler- und Affiliatevertrag
• Digistore24 Inc., Merchant Contract (Stand 27. Juli 2026)
• Digistore24 MSLW Limited, Merchant Contract (Stand 21. August 2026)
• Digistore24 Hilfe-Center, Vertragspartner je Registrierungsland
• Digistore24 Hilfe-Center, Verkaufsregionen der Gesellschaften
• Digistore24 Hilfe-Center, Umsatzsteuer bei Auszahlungen
• Digistore24 Hilfe-Center, Steuerdaten und USt-IdNr. der GmbH
• § 3a UStG, Ort der sonstigen Leistung
• § 3 UStG, Lieferung, sonstige Leistung, Dienstleistungskommission
• § 18a UStG, Zusammenfassende Meldung
• § 19 UStG, Kleinunternehmer
• BMF, Vordruckmuster Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026 (Kz 21, 45, 81)