Gumroad buchen: Umsatzsteuer und Auszahlung, seit Gumroad Merchant of Record ist (Stand Oktober 2026)

Bis Ende 2024 haben viele Creator Gumroad wie einen Zahlungsanbieter gebucht: Kundenumsatz als Erlös, Gebühren als Aufwand, dazu die Frage nach dem OSS. Seit dem 1. Januar 2025 passt das nicht mehr. Gumroad ist seitdem Merchant of Record, verkauft also im eigenen Namen an deine Käufer und führt deren Steuern ab. Dein Umsatz ist damit der Verkauf an Gumroad, und das ändert Konto, Steuer und Beleg.

Was sich am 1. Januar 2025 geändert hat

Gumroad hat zum 1. Januar 2025 auf das Modell Merchant of Record umgestellt, automatisch und ohne Zutun der Verkäufer. Die Steuereinstellungen im Dashboard wurden dabei abgeschaltet. Die Terms of Service gelten in dieser Fassung seit dem 1. Januar 2025, zuletzt geändert am 14. September 2026.

Kern ist Abschnitt 6.1 der Terms: Du ernennst Gumroad zum nicht exklusiven Wiederverkäufer deiner digitalen Produkte, Gumroad ist Merchant of Record für jeden Weiterverkauf, und du darfst Käufern für diese Verkäufe keine Rechnung stellen und keine Zahlung von ihnen verlangen. Für die indirekten Steuern gilt Gumroad laut Abschnitt 6.2 als Verkäufer deiner Produkte, und nach Abschnitt 6.3 behält sich Gumroad sogar vor, den Verkaufspreis festzulegen; dein Preis ist eine Preisempfehlung.

Umsatzsteuer: Leistung an ein US-Unternehmen

Weil Gumroad deine digitalen Produkte weiterverkauft, erbringst du deine Leistung an Gumroad, Inc. Der Vertrag unterliegt kalifornischem Recht, die Gesellschaft sitzt in den USA. Eine sonstige Leistung an einen Unternehmer wird nach § 3a Abs. 2 UStG dort ausgeführt, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt. In Deutschland ist sie damit nicht steuerbar und gehört in Kennzahl 45 der Voranmeldung, die übrigen nicht steuerbaren Umsätze mit Leistungsort im Ausland.

Eine Zusammenfassende Meldung gibt es dafür nicht, weil die Empfängerin außerhalb der EU sitzt, und auch keinen OSS, weil du nicht an Privatkunden verkaufst. Wo deine Käufer wohnen, spielt für deine Umsatzsteuer keine Rolle mehr.

Gumroad bietet außerdem ein Reseller Certificate zum Download an. Laut Hilfe-Center ist es für Verkäufer gedacht, die ohnehin Sales-Tax- oder andere Steuererklärungen abgeben und ihre Gumroad-Verkäufe dort als nicht steuerbare Verkäufe zum Wiederverkauf ausweisen. Ob deine Kanzlei es als zusätzlichen Nachweis für den Verkauf an Gumroad ablegen will, klärst du mit ihr.

Die Einordnung gilt für digitale Produkte. Für sie gibt Gumroad an, Steuern weltweit selbst zu erheben, in der EU und im Vereinigten Königreich ausdrücklich als Merchant of Record.

Physische Produkte: die Ausnahme

Für physische Ware, die an Käufer in der EU geht, erhebt Gumroad beim Kauf keine Umsatzsteuer. Gumroad begründet das mit der Einfuhrumsatzsteuer, die bei Sendungen von außerhalb der EU an der Grenze anfällt. Für Sendungen von einem EU-Land in ein anderes schreibt Gumroad, ob daraus eine Umsatzsteuerpflicht für dich entsteht, hänge von deiner eigenen Registrierung und den Regeln deines Landes ab.

Dazu passt, dass die Wiederverkäufer-Regeln in den Terms von digitalen Produkten sprechen. Verschickst du aus Deutschland Ware an Käufer in anderen EU-Ländern, ist deshalb offen, ob du sie an Gumroad oder an den Käufer lieferst. Diese Verkäufe solltest du nicht nach dem Schema oben buchen, bevor deine Kanzlei sie eingeordnet hat. Bei einem Bundle aus physischer und digitaler Ware erhebt Gumroad die Steuer beim Kauf weiterhin.

Auszahlung, Beleg und Buchungssätze

Du wählst, ob Gumroad wöchentlich, monatlich oder vierteljährlich auszahlt, ab einem Guthaben von 100 $; tägliche Auszahlungen gibt es nur in den USA. Jede Auszahlung umfasst die Verkäufe bis zum vorangegangenen Freitag (UTC), ein Verkauf liegt also mindestens sieben Tage im Guthaben. Euro-Bankkonten werden mittwochs bezahlt, für Deutschland ist die Auszahlungswährung Euro. Umgerechnet wird zum Kurs am Tag des Verkaufs, nicht am Tag der Auszahlung. Nur wo Gumroad nicht aufs Bankkonto zahlen kann, kommt die Auszahlung über PayPal in US-Dollar, mit 2 % Auszahlungsgebühr.

Eine Gutschrift im Sinne des Umsatzsteuergesetzes stellt Gumroad dir nicht aus. Was du hast, ist die Seite Payouts: Sie zeigt je Auszahlung den Zeitraum, die Verkäufe, die Abzüge und den Nettobetrag, und zu jeder bezahlten Auszahlung lässt sich eine CSV per E-Mail anfordern. Leg diese CSV als Beleg zur Auszahlung ab. Ob du Gumroad zusätzlich eine eigene Rechnung stellst, entscheidest du mit deiner Kanzlei.

Hast du dein eigenes PayPal-Konto mit Gumroad verbunden, gehen PayPal-Verkäufe sofort beim Kauf auf dieses Konto. Auf der Seite Payouts stehen sie als PayPal Payouts und fehlen in der Banküberweisung. Bucht deine Kanzlei dein PayPal-Konto ohnehin, müssen diese Eingänge dort als Verkauf an Gumroad erkannt werden und nicht als Kundenumsatz.

Netto oder brutto: wohin mit der Gumroad-Gebühr?

Abschnitt 6.4 der Terms beschreibt die Abrechnung so: Für jeden Weiterverkauf zahlst du Gumroad eine Gebühr für die Leistungen als Merchant of Record, sie wird vom Kaufpreis abgezogen, und was nach Gebühr und Steuern übrig bleibt, schuldet Gumroad dir als Supplier Fee. Meridian bucht wie bei Paddle oder Digistore24 nur diesen Betrag als Erlös. Dann gibt es keine Gebühr als Aufwand, und die Auszahlung ist der ganze Vorgang.

Weil die Terms die Gebühr ausdrücklich als Entgelt für Leistungen von Gumroad nennen, kann deine Kanzlei sie auch als eigene Leistung eines US-Unternehmens an dich behandeln: Erlös ist dann der Kaufpreis ohne Steuern, die Gebühr ein Aufwand, und die Steuer darauf schuldest du nach § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG selbst, in Kennzahl 84 und 85 mit Vorsteuer in Kennzahl 67. Welche Sicht gilt, entscheidet deine Kanzlei einmal für alle Gumroad-Umsätze.

Erstattungen und Rückbuchungen

Erstattungen und Rückbuchungen wickelt Gumroad mit den Käufern ab, nach eigenem Ermessen. Du erstattest Gumroad die Beträge, die Gumroad an Käufer zurückzahlt, und Gumroad verrechnet sie mit deinem Guthaben. Für dich mindert eine Erstattung also die nächste Auszahlung und damit deinen Erlös in dem Zeitraum, in dem sie verrechnet wird.

Reicht das Guthaben nicht, kann der Zahlungsdienstleister von Gumroad dein Bankkonto belasten. Diese Belastung buchst du gegen dasselbe Verrechnungskonto. Gewinnst du eine Rückbuchung, schreibt Gumroad den Betrag als Credit gut, er kommt mit der nächsten wöchentlichen Auszahlung.

Gumroad in Meridian (In Kürze)

Gumroad wartet noch auf die Freigabe durch den Anbieter. Direkt verbinden kannst du heute Mollie, Stripe, PayPal und CoinGate.

Die Gumroad-Anbindung ist in Meridian gebaut und wartet auf die Freigabe durch Gumroad, deshalb steht sie als In Kürze. Wenn sie verfügbar ist, meldest du dich bei Gumroad an und erlaubst Meridian den Lesezugriff auf Verkäufe und Auszahlungen.

Meridian bucht dann je Auszahlung ab dem 1. Januar 2025 einen Verkauf an Gumroad, Inc., im Inland nicht steuerbar, und die Auszahlung als Geldtransit zur Bank. In den Buchungstext schreibt Meridian die Zusammenfassung aus Gumroad: Zahl der Verkäufe, Gebühren, von Gumroad erhobene Steuern und Erstattungen, jeweils in US-Dollar. Eine eigene Rechnung stellt Meridian nicht aus. Auszahlungen in US-Dollar rechnet Meridian nicht mit einem selbst gewählten Kurs um, sie stehen in der Zusammenfassung des Monats. Verkäufe über ein verbundenes PayPal-Konto sieht Meridian in den Gumroad-Auszahlungen nicht. Mehr auf der Seite Gumroad DATEV Schnittstelle.

Häufige Fragen

Muss ich für Gumroad-Verkäufe OSS melden?

Für digitale Produkte seit dem 1. Januar 2025 nicht. Gumroad verkauft als Merchant of Record an deine Käufer und führt deren Umsatzsteuer ab. Du verkaufst an Gumroad, Inc. in den USA, und das ist in Deutschland nicht steuerbar.

Darf ich meinen Gumroad-Käufern eine Rechnung schreiben?

Nein. Abschnitt 6.1 der Terms verbietet dir, Käufern für Verkäufe über Gumroad eine Rechnung zu stellen oder Zahlung zu verlangen. Rechnungsfragen, Erstattungen und Streitfälle der Käufer betreut laut Terms Gumroad.

Auf welches Konto buche ich Gumroad-Einnahmen?

Im SKR04 auf 4338, im SKR03 auf 8338, Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbar. Gegenkonto ist ein eigenes Verrechnungskonto für Gumroad, über das auch die Auszahlung läuft.

Wie buche ich Gumroad-Verkäufe aus 2024?

Nicht nach diesem Schema. Vor dem 1. Januar 2025 war Gumroad nicht Merchant of Record für alle Verkäufe. Wie diese Umsätze zu behandeln sind, hängt davon ab, wie Gumroad damals abgerechnet hat; das klärst du mit deiner Kanzlei.

Quellen

• Gumroad, Terms of Service (gültig ab 1. Januar 2025, Stand 14. September 2026)
• Gumroad, Preise und Merchant of Record
• Gumroad Hilfe, Sales tax on Gumroad
• Gumroad Hilfe, EU and UK VAT on Gumroad
• Gumroad Hilfe, Getting paid by Gumroad
• Gumroad Hilfe, Währungen
• Gumroad Hilfe, Gebühren
• Gumroad Hilfe, Seite Payouts
• § 3a UStG, Ort der sonstigen Leistung
• § 13b UStG, Leistungsempfänger als Steuerschuldner
• BMF, Vordruckmuster Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026
• DATEV, Kontenrahmen SKR 04