Etsy Umsätze buchen: Zahlkonto, Gebühren und Umsatzsteuer in SKR03 und SKR04 (Stand Oktober 2026)

Etsy zieht Gebühren, Werbung und Zahlungsabwicklung direkt aus deinem Zahlkonto ab und überweist dir nur, was übrig bleibt. Wer nur die Überweisungen bucht, hat zu wenig Umsatz und keine Gebühren in den Büchern. Richtig ist die Bruttobuchung: Verkauf als Erlös, Gebühren als Aufwand, Auszahlung als Geldbewegung. Dazu kommt eine Besonderheit, die viele übersehen: Etsy sitzt in Irland, und mit hinterlegter USt-IdNr. schuldest du die Steuer auf die Gebühren selbst.

Mit wem du bei Etsy einen Vertrag hast

Wer außerhalb Nord- und Südamerikas wohnt, hat seinen Vertrag laut Nutzungsbedingungen mit der Etsy Ireland UC, One Le Pole Square, Ship Street Great, Dublin 8, Irland. Dein Vertragspartner für die Gebühren sitzt damit in Irland, und das entscheidet über die Umsatzsteuer darauf. Welche Gesellschaft deine Monatsrechnung ausstellt, prüfst du auf der Rechnung selbst.

Etsy stellt laut Nutzungsbedingungen den Marktplatz bereit; die Artikel werden direkt von unabhängigen Verkäufern verkauft, und Ansprüche zu einem Artikel richten sich gegen den Verkäufer. Die Bedingungen nennen Etsy-Gesellschaften zwar als „merchant of record“ gegenüber Käufern, je nach Währung und Land ihres Zahlungsmittels. Für die Umsatzsteuer auf physische Ware schreibt Etsy aber, dass Verkäufer aus der EU sie je nach Lage selbst berechnen und Etsy sie nur für Verkäufer außerhalb der EU einzieht. Bei physischer Ware bist du also Lieferer und schuldest die Umsatzsteuer auf den Verkauf. Das ist der Unterschied zu Plattformen wie Digistore24, die selbst einkaufen und weiterverkaufen; den Vergleich zeigt der Guide zu Plattform, Kommission und Wiederverkäufer.

Etsy-Gebühren und die Umsatzsteuer darauf

Etsy nennt alle Gebühren in seiner Gebührenrichtlinie ohne Umsatzsteuer. Die wichtigsten: eine Einstellgebühr je Artikel, eine Transaktionsgebühr auf Artikelpreis, Versand und Geschenkverpackung, Gebühren für Offsite Ads auf zugeordnete Bestellungen, eine Zahlungsabwicklungsgebühr je Transaktion und in manchen Ländern eine Regulatory Operating Fee.

Für Verkäufer in der EU außer Irland gilt: Ist eine USt-IdNr. hinterlegt, berechnet Etsy keine Umsatzsteuer und stellt am Monatsersten eine Rechnung aus, die genau das angibt. Steuerlich ist die Gebühr dann eine Leistung eines in Irland ansässigen Unternehmers an dein Unternehmen. Du schuldest die deutsche Umsatzsteuer nach § 13b Abs. 1 und Abs. 5 UStG selbst und ziehst sie im selben Zug als Vorsteuer ab. Ohne USt-IdNr. berechnet Etsy Umsatzsteuer auf die Gebühren und weist sie im Saldo deines Zahlkontos aus; wie du die dann behandelst, klär mit deiner Kanzlei. Laut Etsy kann die Umsatzsteuer auf Gebühren auch die Bearbeitungsgebühren von Etsy Payments betreffen.

Ob jede einzelne Gebühr steuerpflichtig ist, steht auf der Rechnung: Sie listet die umsatzsteuerpflichtigen Gebühren des Vormonats. Die Grundlagen zu Reverse Charge und steuerfreien Zahlungsgebühren erklärt der Guide Reverse Charge bei Zahlungsdienstleistern.

Wo du die Etsy-Rechnung findest

Die Rechnung zu den Gebühren eines Monats steht am Ersten des Folgemonats bereit. Sie ist ein englischsprachiges PDF mit einer Übersicht der umsatzsteuerpflichtigen Gebühren in US-Dollar. Du lädst sie im Zahlkonto am Computer herunter; der Link steht über der Aufschlüsselung deiner monatlichen Aktivitäten.

Wird eine Gebühr aus dem Vormonat erstattet, etwa weil du eine Bestellung stornierst, bekommst du zusätzlich am Monatsersten eine Gutschrift. Etsy nennt als Beispiel einen Verkauf im Juni, der im Juli storniert wird: Die Korrektur steht in der Gutschrift für Juli.

Weil die Rechnung in US-Dollar ausweist, deine Gebühren im Zahlkonto aber in dessen Währung abgezogen werden, stimmst du Beträge am besten über das Zahlkonto ab und nimmst die Rechnung als Beleg für die Steuer.

Wann Etsy die Umsatzsteuer selbst einzieht

Bei physischer Ware innerhalb der EU berechnen Verkäufer aus der EU die Umsatzsteuer selbst. Etsy zieht sie laut Hilfe-Center ein, wenn ein Verkäufer außerhalb der EU aus einem Lager in der EU liefert, und bei Einfuhren in die EU bis 150 €. Das sind die beiden Fälle des § 3 Abs. 3a UStG, in denen die Plattform als Lieferer behandelt wird. Für dich als Verkäufer mit Sitz in Deutschland und Lager in der EU trifft das nicht zu: Deine Fernverkäufe in andere EU-Länder versteuerst du im Lieferland, sobald sie die Schwelle von 10.000 € nach § 3c Abs. 4 UStG überschreiten, in der Regel über das OSS-Verfahren.

Anders bei digitalen Downloads. Hier berechnet Etsy Käufern in der EU und vielen weiteren Ländern die Umsatzsteuer, egal wo dein Shop sitzt, und führt sie ab. Laut Etsy musst du sie nicht auf deine Preise aufschlagen; bei Zahlung über Etsy Payments wird sie abgezogen, bevor das Geld in dein Zahlkonto kommt. Wie deine eigene Leistung in diesem Fall steuerlich einzuordnen ist, sagt Etsy nicht. Das legst du mit deiner Kanzlei fest.

Buchungssätze für SKR04 und SKR03

Das Beispiel zeigt einen Verkäufer mit Sitz in Deutschland und hinterlegter USt-IdNr., einen Warenverkauf an einen Privatkunden in Deutschland, die Transaktionsgebühr mit Reverse Charge und eine Auszahlung, alle Beträge erfunden. Gegenkonto ist ein eigenes Verrechnungskonto für dein Etsy-Zahlkonto.

• Reverse Charge: Du schuldest die Umsatzsteuer auf die Gebühr nach § 13b UStG und ziehst sie nach § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG als Vorsteuer ab, im DATEV-Kontenrahmen auf 1407 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % (SKR03 1577). Welchen Steuerschlüssel deine Kanzlei für sonstige Leistungen aus dem EU-Ausland nutzt, gibt sie vor.
• Erlöskonto: 4400 und 8400 sind im DATEV-Standard Automatikkonten für 19 %. Fernverkäufe über OSS gehören auf die Konten und Schlüssel deiner Kanzlei, siehe Guide zur OSS-Meldung.
• Zahlungsabwicklungsgebühr: Ob Etsy sie auf der Monatsrechnung als umsatzsteuerpflichtig führt, siehst du dort. Steht sie nicht darauf, legt deine Kanzlei fest, wie sie gebucht wird.

Erstattungen und Stornos

Erstattest du einem Käufer den Kaufpreis, berichtigst du die Umsatzsteuer nach § 17 Abs. 1 UStG im Zeitraum der Erstattung und buchst brutto gegen das Erlöskonto des ursprünglichen Verkaufs. Was Etsy an Gebühren zurückgibt, mindert deinen Aufwand; bei Reverse Charge berichtigst du Steuer und Vorsteuer gleichermaßen.

Für die Steuer auf erstattete Gebühren aus dem Vormonat stellt Etsy die Gutschrift am Monatsersten aus. Buch die Korrektur in dem Monat, in dem die Gutschrift sie ausweist.

Meridian und Etsy: In Kürze

Etsy wartet noch auf die Freigabe durch den Anbieter. Direkt verbinden kannst du heute Mollie, Stripe, PayPal und CoinGate.

Die Etsy-Anbindung von Meridian ist noch nicht freigeschaltet. In der Liste der Integrationen steht sie als „In Kürze“, verbunden werden soll sie über den Etsy-Login. Bis dahin buchst du Etsy wie oben beschrieben aus Zahlkonto und Monatsrechnung.

So ist die Anbindung angelegt: Meridian liest die Belege deines Shops und die Bewegungen deines Zahlkontos. Jeder Beleg wird ein Verkauf mit Lieferadresse; Steuer, die Etsy selbst eingezogen hat, rechnet Meridian aus dem Betrag heraus und vermerkt das. Enthält ein Beleg nur digitale Artikel, bucht Meridian ihn als Leistung, sonst als Warenlieferung. Gebühren, Erstattungen und Auszahlungen kommen aus dem Zahlkonto, die Auszahlung läuft über den Geldtransit zur Bank. Rechnungen an deine Käufer kann Meridian schreiben.

Für die Gebühren nutzt Meridian ab Werk den Gebührenschlüssel deiner Firma, und der ist auf 506 voreingestellt, den Schlüssel, den Meridian für Reverse Charge nach § 13b UStG vorschlägt. Das passt, wenn du bei Etsy eine USt-IdNr. hinterlegt hast. Hast du keine hinterlegt und Etsy berechnet Umsatzsteuer, stellst du den Schlüssel in den Etsy-Einstellungen nach Vorgabe deiner Kanzlei um. Mehr zur Verbindung steht auf der Seite Etsy DATEV Schnittstelle.

Häufige Fragen

Berechnet Etsy Umsatzsteuer auf die Gebühren?

Für Verkäufer in der EU außer Irland nicht, wenn eine USt-IdNr. hinterlegt ist. Dann schuldest du die Steuer nach § 13b UStG selbst und ziehst sie als Vorsteuer ab. Ohne USt-IdNr. berechnet Etsy Umsatzsteuer auf die Gebühren.

Wo finde ich die Etsy-Rechnung für meine Gebühren?

Im Zahlkonto am Computer. Etsy stellt sie am Ersten jedes Monats für den Vormonat als englischsprachiges PDF bereit; der Download-Link steht über der Aufschlüsselung deiner monatlichen Aktivitäten.

Muss ich bei Etsy OSS melden?

Für physische Ware an Privatkunden in anderen EU-Ländern schuldest du die Steuer des Lieferlandes, sobald deine Fernverkäufe in andere EU-Länder die Schwelle von 10.000 € nach § 3c Abs. 4 UStG überschreiten. Melden kannst du sie gesammelt über das OSS-Verfahren statt dich in jedem Land zu registrieren. Etsy zieht die Steuer für Verkäufer aus der EU nicht ein; bei digitalen Downloads führt Etsy die Steuer der Käufer selbst ab.

Buche ich die Etsy-Auszahlung als Umsatz?

Nein. Die Auszahlung ist der Saldo deines Zahlkontos nach Gebühren und Erstattungen. Umsatz ist jeder Verkauf brutto, die Gebühren buchst du getrennt als Aufwand.

Quellen

• Etsy Nutzungsbedingungen, Vertragspartner
• Etsy Gebühren- und Zahlungsrichtlinie
• Etsy Hilfe, Einzug von Umsatzsteuer auf Verkäufergebühren
• Etsy Help, Custom Fees and Physical VAT Collection
• Etsy Help, How VAT Works on Digital Items
• § 3 UStG, Lieferung, sonstige Leistung (Abs. 3a)
• § 3c UStG, Ort der Lieferung beim Fernverkauf
• § 13b UStG, Leistungsempfänger als Steuerschuldner
• § 15 UStG, Vorsteuerabzug
• § 17 UStG, Änderung der Bemessungsgrundlage
• DATEV-Kontenrahmen SKR 04, gültig für 2026
• DATEV-Kontenrahmen SKR 03, gültig für 2026