eBay Umsätze buchen: Auszahlung, Gebühren und Umsatzsteuer in SKR03 und SKR04

eBay wickelt die Zahlungen deiner Käufer selbst ab und überweist dir das Geld als Auszahlung auf dein Bankkonto, und zwar nach Abzug der Gebühren. Für die Buchhaltung heißt das: Die Auszahlung ist kein Umsatz. Umsatz ist jeder einzelne Verkauf, die Gebühren sind Aufwand, und dazwischen steht ein Bericht, der beides zusammenführt. Hier steht, welche Dokumente eBay dir gibt, wie die Umsatzsteuer auf Gebühren und Verkäufe läuft und wo der Sonderfall digitale Produkte lauert.

Welche eBay-Berichte du für die Buchhaltung brauchst

eBay gibt dir vier Dokumente, aber nur zwei davon sind Belege: die Rechnung und die Rechnungskorrektur. Alle findest du im Verkäufer-Cockpit Pro unter Zahlungen › Berichte. Für die Abstimmung ist der Transaktionsbericht das wichtigste: Er ist eine CSV-Datei, deren Spalten du selbst wählst, etwa Bestellnummer, Auszahlungsnummer, Referenznummer, Transaktionsbetrag inklusive Kosten, Nettobetrag, Verkaufsprovision, sonstige Gebühren, Versandetikett und Wechselkurs.

Der Transaktionsbericht reicht laut eBay nur jeweils 90 Tage zurück. Lade ihn deshalb mindestens einmal im Quartal herunter und leg ihn zu deinen Unterlagen. Der monatliche Abrechnungsbericht als PDF bleibt zehn Jahre abrufbar, er ist aber ausdrücklich keine Rechnung.

Wie eBay auszahlt

eBay zieht die Gebühren ab, bevor ausgezahlt wird, und überweist auf dein Bankkonto; eine Auszahlung auf ein PayPal-Konto gibt es nicht. Den Rhythmus wählst du selbst: auf Anfrage, täglich, wöchentlich, alle 14 Tage oder monatlich am ersten Dienstag (Stand Oktober 2026).

Für die Buchung ist der Rhythmus egal, solange jede Auszahlung über ihre Auszahlungsnummer im Transaktionsbericht auffindbar ist. Dort siehst du, welche Verkäufe, Gebühren und Erstattungen in einer Überweisung stecken.

Umsatzsteuer auf eBay-Gebühren

eBay ist in Deutschland ansässig und berechnet allen Nutzern mit Wohnsitz in Deutschland die deutsche Umsatzsteuer auf seine Gebühren. Seit dem 1. Mai 2018 gilt das auch für umsatzsteuerpflichtige gewerbliche Verkäufer; laut eBay gelten für sie die normalen Regeln des Vorsteuerabzugs.

Du buchst die Gebühr also netto als Aufwand und die Steuer als Vorsteuer, im DATEV-Kontenrahmen auf 1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % (SKR03 1576), mit dem Vorsteuerschlüssel, den deine Kanzlei vorgibt. Reverse Charge ist bei eBay-Gebühren für einen deutschen Verkäufer nicht der richtige Weg, denn die Rechnung weist die Umsatzsteuer bereits aus. Beleg ist die Rechnung, die zum Monatsbeginn bereitsteht, nicht der Transaktionsbericht.

Wann eBay die Umsatzsteuer selbst einzieht

Bei Waren schuldest du als Händler mit Sitz in der EU, der innerhalb der EU verschickt, die Umsatzsteuer selbst. eBay zieht laut seiner Hilfe die EU-Umsatzsteuer nur in drei Fällen ein: bei Waren bis 150 €, die in die EU eingeführt werden (bei Frankreich unabhängig vom Wert), bei Waren beliebigen Werts, die ein Verkäufer ohne Sitz in der EU aus einem EU-Lager verkauft, und bei digitalen Produkten beliebigen Werts.

Die ersten beiden Fälle sind die des § 3 Abs. 3a UStG: Die Plattform wird so behandelt, als hätte sie die Ware selbst erhalten und geliefert. Für deine Fernverkäufe an Privatkunden in andere EU-Länder gilt dagegen das Lieferland, sobald sie zusammen die Schwelle von 10.000 € nach § 3c Abs. 4 UStG überschreiten; gemeldet wird in der Regel über das OSS-Verfahren.

Digitale Produkte: Du schreibst eBay eine Rechnung

Verkaufst du Software, Musik, Filme, E-Books oder andere digitale Produkte zum Download an Privatkunden in der EU, gilt eBay als fiktiver Kommissionär. Steuerlich gibt es dann zwei Leistungen: deine an eBay und die von eBay an den Käufer. eBay führt die Steuer auf die zweite ab. Deine Leistung an eBay ist laut eBay ebenfalls umsatzsteuerpflichtig, wenn du in Deutschland wohnst und umsatzsteuerpflichtig bist. Im Gesetz steht die Grundlage in § 3 Abs. 11a UStG: Wer in eine sonstige Leistung eingeschaltet wird, die über eine Schnittstelle oder ein Portal erbracht wird, gilt als im eigenen Namen und für fremde Rechnung handelnd.

eBay bittet deshalb um eine monatliche Sammelrechnung nach §§ 14, 14a UStG für alle digitalen Produkte, idealerweise in den ersten zehn Tagen des Folgemonats. Sie geht an die eBay GmbH, Albert-Einstein-Ring 26, 14532 Kleinmachnow, USt-IdNr. DE200081785, per E-Mail mit dem Betreff „Invoice_DDG [Monat]“. Neben den üblichen Angaben gehören hinein: Beschreibung der digitalen Produkte, Liefermonat, Nettobetrag, deutsche Umsatzsteuer mit 7 % oder 19 % und Gesamtbetrag. Nach Prüfung schreibt eBay dir die Umsatzsteuer gut.

Ware auf einem Datenträger wie USB-Stick oder DVD zählt nicht als digitales Produkt und gehört nicht in diese Rechnung. Wie du die Erlöse dann kontierst, legst du mit deiner Kanzlei fest.

Die Rechnung an eBay ist eine Pflicht, die viele digitale Verkäufer übersehen. Ohne sie fehlt in deiner Buchhaltung der Umsatz an eBay, und eBay schreibt dir die Umsatzsteuer nicht gut.

Buchungssätze für SKR04 und SKR03

Das Beispiel zeigt einen Verkäufer mit Sitz in Deutschland, einen Warenverkauf an einen Privatkunden in Deutschland und eine Auszahlung, alle Beträge erfunden. Gegenkonto ist ein eigenes Verrechnungskonto für eBay, das nach jeder Auszahlung auf null stehen sollte.

• Erlöskonto: 4400 und 8400 sind im DATEV-Standard Automatikkonten für 19 %. Fernverkäufe über OSS gehören auf die Konten und Schlüssel deiner Kanzlei; mehr dazu im Guide zur OSS-Meldung.
• Gebühren: Die Provision zieht eBay je Bestellung ab, die Rechnung kommt zum Monatsbeginn. Buch entweder je Bestellung und gleiche mit der Rechnung ab, oder buch die Rechnung als Ganzes. Beides funktioniert, wenn du es beibehältst. Als Konto führt der DATEV-Kontenrahmen 6770 Verkaufsprovisionen (SKR03 4760); welches Konto deine Kanzlei nimmt, legt sie fest.
• Versandetiketten, die du über eBay kaufst, stehen als eigene Spalte im Transaktionsbericht und als eigene Position in der Rechnung.

Erstattungen und Rechnungskorrekturen

Erstattest du einem Käufer den Kaufpreis ganz oder teilweise, berichtigst du die Umsatzsteuer nach § 17 Abs. 1 UStG im Zeitraum der Erstattung. Gebucht wird brutto gegen das Erlöskonto des ursprünglichen Verkaufs.

Erstattet eBay dir dabei Gebühren, stellt eBay eine Rechnungskorrektur aus. Sie mindert deinen Aufwand und deine Vorsteuer; nach § 17 Abs. 1 Satz 2 UStG berichtigst du auch den Vorsteuerabzug. Fallen Zahlungsstreitigkeiten zu deinen Lasten aus, gehören sie ebenso gegen den Erlös; wie das im Einzelnen läuft, steht im Guide zu Chargebacks.

Meridian und eBay: In Kürze

eBay wartet noch auf die Freigabe durch den Anbieter. Direkt verbinden kannst du heute Mollie, Stripe, PayPal und CoinGate.

Die eBay-Anbindung von Meridian ist noch nicht freigeschaltet. In der Liste der Integrationen steht sie als „In Kürze“, verbunden werden soll sie über den eBay-Login. Bis dahin buchst du eBay wie oben beschrieben aus Transaktionsbericht und Rechnung.

So ist die Anbindung angelegt: Meridian liest Transaktionen und Auszahlungen über die Finanzschnittstelle von eBay und die Bestellungen mit Lieferadresse über die Bestellschnittstelle. Hat eBay zu einer Bestellung die Steuer als Marktplatz eingezogen, bucht Meridian den Betrag ohne diese Steuer und vermerkt das am Verkauf. Gebühren, Erstattungen und Zahlungsstreitigkeiten werden einzeln gebucht, die Auszahlung über den Geldtransit zur Bank. Rechnungen an deine Käufer kann Meridian schreiben.

Zwei Dinge solltest du wissen. Erstens bucht Meridian Gebühren ab Werk mit dem Gebührenschlüssel deiner Firma, und der ist auf 506 voreingestellt, den Schlüssel, den Meridian für Reverse Charge nach § 13b UStG vorschlägt. Für eBay-Gebühren mit deutscher Umsatzsteuer trägst du in den eBay-Einstellungen den Vorsteuerschlüssel deiner Kanzlei ein. Zweitens behandelt Meridian digitale Produkte wie andere Verkäufe und schreibt die Sammelrechnung an eBay nicht. Verkaufst du digitale Produkte über eBay, klär die Buchung dieser Fälle mit deiner Kanzlei. Mehr zur Verbindung steht auf der Seite eBay DATEV Schnittstelle.

Häufige Fragen

Ist die eBay-Gebühr mit Umsatzsteuer oder Reverse Charge?

Mit deutscher Umsatzsteuer. eBay ist in Deutschland ansässig und berechnet Nutzern mit Wohnsitz in Deutschland die deutsche Umsatzsteuer auf seine Gebühren. Als umsatzsteuerpflichtiger Verkäufer ziehst du sie als Vorsteuer ab.

Buche ich die eBay-Auszahlung als Umsatz?

Nein. Die Auszahlung ist der Saldo aus Verkäufen, Gebühren und Erstattungen. Umsatz ist jeder einzelne Verkauf brutto, die Gebühren buchst du getrennt als Aufwand.

Führt eBay die Umsatzsteuer für meine Verkäufe ab?

Für Waren eines Verkäufers mit Sitz in der EU, die innerhalb der EU verschickt werden, nicht. eBay zieht die Steuer nur bei Einfuhren bis 150 €, bei Verkäufern ohne Sitz in der EU mit EU-Lager und bei digitalen Produkten ein.

Wie lange kann ich den eBay-Transaktionsbericht abrufen?

Die Angaben im Transaktionsbericht reichen laut eBay jeweils 90 Tage zurück. Lade ihn mindestens einmal im Quartal herunter. Der monatliche Abrechnungsbericht bleibt zehn Jahre abrufbar, ist aber keine Rechnung.

Quellen

• eBay Hilfe, Umsatzsteuer auf eBay-Gebühren für Verkäufer und Nutzer aus Deutschland
• eBay Hilfe, Ihre Pflichten in der EU bezüglich der Mehrwertsteuer
• eBay Hilfe, Abgleichen Ihrer eBay-Verkaufstransaktionen
• eBay Verkäuferportal, Zahlungsabwicklung
• § 3 UStG, Lieferung, sonstige Leistung (Abs. 3a und 11a)
• § 3c UStG, Ort der Lieferung beim Fernverkauf
• § 14 UStG, Ausstellung von Rechnungen
• § 17 UStG, Änderung der Bemessungsgrundlage
• DATEV-Kontenrahmen SKR 04, gültig für 2026
• DATEV-Kontenrahmen SKR 03, gültig für 2026